Ile wynosi koszt zatrudnienia pracownika?
Przedsiębiorca wykonujący jednoosobową działalność gospodarczą nie musi działać w pojedynkę – może zatrudniać pracowników. Poniżej przedstawiamy koszty z jakimi musi liczyć się przedsiębiorca, który zamierza zatrudnić pracownika.
Koszt zatrudnienia zależny jest od podstawy prawnej zatrudnienia. Inaczej przedstawiają się koszty zatrudnienia pracownika na podstawie umowy o pracę, inaczej zleceniobiorcy w oparciu o umowę zlecenie czy w oparciu o umowę o dzieło.
Zatrudnienie na podstawie umowy o pracę
Jeżeli pracodawca zatrudnia pracownika na podstawie umowy o pracę, kosztem jego zatrudnienia będzie:
1. wynagrodzenie brutto, tj. wynagrodzenie netto, które otrzymuje pracownik, podatek dochodowy oraz składki ZUS ‘ponoszone’ przez pracownika,
2. składki ZUS obciążające pracodawcę.
Jak wynika z powyższego, składki ZUS przy umowach o pracę potrącane są zarówno z wynagrodzenia pracownika, jak i opłacane są przez przedsiębiorcę (pracodawcę).
Wysokość składek ZUS obciążająca pracodawcę przedstawia się następująco:
– składka na ubezpieczenie emerytalne – 9,76% podstawy wymiaru,
– składka na ubezpieczenie rentowe – 6,50% podstawy wymiaru,
– składka na ubezpieczenie wypadkowe – 1,80% podstawy wymiaru (dla pracodawców zgłaszających nie więcej niż 9 osób ubezpieczonych),
– składka na Fundusz Pracy – 2,45% podstawy wymiaru,
– składka na Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych – 0,1% podstawy wymiaru (pracodawcę obowiązują okresowe zwolnienia z obowiązku opłacania składki na FGŚP).
Przykład
Jan Kowalski zatrudniony na stanowisku programisty pobiera wynagrodzenie brutto w wysokości 10.000 złotych brutto miesięczne. Dodatkowe miesięczne koszty pracodawcy wynoszą:
emerytalne – 9,76% * 10.000 zł = 976 zł
rentowe – 6,50% * 10.000 zł = 650 zł
wypadkowe – 1,80% * 10.000 zł = 180 zł
FP – 2,45% * 10.000 zł = 245 zł
FGŚP – 0,1% * 10.000 zł = 10 zł
suma – 2.061 zł
Łączny koszt zatrudnienia pracownika ponoszony przez pracodawcę wynosi 12.061 zł.
Zatrudnienie na podstawie umowy zlecenia
Koszt pracodawcy zatrudnienia ‘pracownika’ na podstawie umowy zlecenia zależny jest od tego, czy ta umowa zlecenia jest jedynym źródłem zatrudnienia danego pracownika.
Jeżeli umowa zlecenia jest jedynym źródłem dochodu pracownika
Kosztem zatrudnienia pracownika w takim przypadku jest zarówno wynagrodzenie brutto pracownika, jak i następujące składki:
– składka na ubezpieczenie emerytalne – 9,76% podstawy wymiaru,
– składka na ubezpieczenie rentowe – 6,50% podstawy wymiaru,
– składka na ubezpieczenie wypadkowe – 1,80% podstawy wymiaru,
– składka na Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych – 0,1% podstawy wymiaru,
– składka na Fundusz Pracy – 2,45% podstawy wymiaru – obowiązkowa wówczas, gdy podstawa wymiaru w przeliczeniu na okres miesiąca wynosi co najmniej minimalne wynagrodzenie za pracę.
Jeżeli umowa zlecenia nie jest jedynym źródłem dochodu pracownika
Jeżeli natomiast zleceniobiorca jest zatrudniony również w innej firmie i uzyskuje z tego tytułu wynagrodzenie równe co najmniej minimalnemu wynagrodzeniu, zleceniodawca nie ma obowiązku opłacania za niego składek ZUS. Kosztem pracodawcy jest w takim przypadku jedynie wynagrodzenie brutto.
Ważne!
Jeżeli zleceniobiorca zatrudniony w innej firmie nie uzyskuje z tego tytułu co najmniej minimalnego wynagrodzenia, to zleceniodawca jest obowiązany opłacać za zleceniobiorcę składki ZUS!
Zatrudnienie na podstawie umowy o dzieło
Przy zatrudnieniu na podstawie umowy o dzieło kosztem pracodawcy jest wynagrodzenie brutto wypłacane wykonującemu dzieło.
Obowiązek opłacania składek ZUS z tytułu umowy o dzieło powstaje wówczas, gdy umowę o dzieło zawiera się z własnym pracodawcą (tzn. pracodawca i wykonujący dzieło mają podpisaną również umowę o pracę) lub gdy umowa o dzieło jest wykonywana na rzecz własnego pracodawcy (choć podpisana z innym podmiotem) (analogicznie przy umowie zlecenia).
Jak widać powyżej, koszt zatrudnienia pracownika stanowi nie tylko wynagrodzenie brutto, ale również składki ZUS, które są odprowadzane za danego pracownika w przypadku:
– zatrudnienia na podstawie umowy o pracę,
– gdy umowa zlecenia jest jedynym źródłem dochodu pracownika,
– gdy umowa zlecenia nie jest jedynym źródłem dochodu, ale z drugiej umowy nie jest uzyskiwane przez pracownika co najmniej minimalne wynagrodzenie,
– zatrudnienia na podstawie umowy zlecenia przez własnego pracodawcę,
– zatrudnienia na podstawie umowy o dzieło przez własnego pracodawcę.
Informacje przedstawione na stronie nie stanowią oferty w rozumieniu zapisów art. 66. Kodeksu Cywilnego (Ustawa z dnia 23 kwietnia 1964 r. Kodeks cywilny.) i nie dotyczą sprzedaży podmiotów, o których mowa w art. 151 KSH (Ustawa z dnia 15 września 2000 r. Kodeks Spółek Handlowych).
Sprawdź jak możemy Ci pomóc w rozwijaniu firmy
Gotowe spółki
Oferujemy spółki akcyjne, komandytowe czy spółki z licencją na spedycję. Gwarantujemy notarialnie brak długów i zobowiązań oferowanych spółek. Rozpocznij działalność już w ciągu 1 dnia!
od 1 490 złKsięgowość
Doświadczony zespół księgowych i doradców podatkowych zajmie się obsługą podatkową i kadrowo-płacową Twojej spółki. Dodatkowo otrzymasz darmowy program do fakturowania.
od 250 zł miesięcznieSiedziba dla firmy
Korzystając z usługi wirtualnego biura będziesz mógł pozostawić siedzibę spółki w naszej, prestiżowej lokalizacji a nasz personel zajmie się Twoją korespondencją i obsługą telefoniczną.
od 237 zł miesięczniePrzemysław Boruch
Dyrektor Zarządzający
- Obsługuję klientów w sieci oddziałów na terenie całej Polski
- +48 22 100 59 71 w dni robocze 8:30 –16:30
Dodaj komentarz