{"id":2026,"date":"2021-11-10T18:00:06","date_gmt":"2021-11-10T17:00:06","guid":{"rendered":"https:\/\/mctgroup.eu\/blog\/?p=2026"},"modified":"2021-11-10T07:08:25","modified_gmt":"2021-11-10T06:08:25","slug":"jakie-spolki-zaplaca-podatek-minimalny","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/mctgroup.eu\/blog\/jakie-spolki-zaplaca-podatek-minimalny\/","title":{"rendered":"Kt\u00f3re sp\u00f3\u0142ki zap\u0142ac\u0105 podatek minimalny?"},"content":{"rendered":"
<\/div>

Polski \u0141ad przewiduje wprowadzenie do ustawy o CIT regulacji dotycz\u0105cych minimalnego podatku dochodowego. Czym jest minimalny podatek dochodowy? Czy wszystkie sp\u00f3\u0142ki b\u0119d\u0105 zobowi\u0105zane do zap\u0142aty tego podatku?<\/b><\/p>\n

Na wst\u0119pie nale\u017cy zaznaczy\u0107, \u017ce w dniu 29 pa\u017adziernika 2021 r. ustawa o zmianie ustawy o podatku dochodowym od os\u00f3b fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od os\u00f3b prawnych oraz niekt\u00f3rych innych ustaw, czyli tzw. Polski \u0141ad zosta\u0142a uchwalona przez Sejm (w tym przepisy dotycz\u0105ce minimalnego podatku dochodowego). Ustawa czeka na podpis Prezydenta.<\/p>\n

Podmioty zobowi\u0105zane<\/b><\/h3>\n

Minimalny podatek dochodowy zap\u0142ac\u0105 sp\u00f3\u0142ki b\u0119d\u0105ce podatnikami podatku dochodowego od os\u00f3b prawnych, maj\u0105ce siedzib\u0119 lub zarz\u0105d na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej (sp\u00f3\u0142ki z o.o., sp\u00f3\u0142ki akcyjne, komandytowo-akcyjne, komandytowe oraz w niekt\u00f3rych przypadkach jawne<\/span><\/span>), kt\u00f3re w roku podatkowym:<\/p>\n

– ponios\u0142y strat\u0119 ze \u017ar\u00f3d\u0142a przychod\u00f3w innych ni\u017c z zysk\u00f3w kapita\u0142owych (czyli z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej) albo<\/p>\n

– osi\u0105gn\u0119\u0142y udzia\u0142 dochod\u00f3w z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej w przychodach z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej w wysoko\u015bci nie wi\u0119kszej ni\u017c 1%.<\/p>\n

Dla okre\u015blenia powy\u017cszych wielko\u015bci nie\u00a0uwzgl\u0119dnia si\u0119 m.in.\u00a0koszt\u00f3w wynikaj\u0105cych z\u00a0nabycia, wytworzenia lub ulepszenia \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych, zaliczonych w roku podatkowym do koszt\u00f3w uzyskania przychod\u00f3w, w tym poprzez odpisy amortyzacyjne.<\/p>\n

Uwaga!<\/b><\/h4>\n

Przepis\u00f3w dotycz\u0105cych minimalnego podatku dochodowego nie stosuje si\u0119 do podatnik\u00f3w:<\/p>\n

– w roku podatkowym, w kt\u00f3rym rozpocz\u0119li dzia\u0142alno\u015b\u0107, oraz w kolejno nast\u0119puj\u0105cych po sobie dw\u00f3ch latach podatkowych,<\/p>\n

– b\u0119d\u0105cych przedsi\u0119biorstwami finansowymi,<\/p>\n

– kt\u00f3rzy w danym roku podatkowym uzyskali przychody ni\u017csze o co najmniej 30% w stosunku do przychod\u00f3w uzyskanych w poprzedzaj\u0105cym roku podatkowym,<\/p>\n

–\u00a0 kt\u00f3rych udzia\u0142owcami s\u0105 wy\u0142\u0105cznie osoby fizyczne i je\u017celi podatnik nie posiada udzia\u0142\u00f3w (akcji) w kapitale innej sp\u00f3\u0142ki lub innych praw udzia\u0142owych w innych podmiotach,<\/p>\n

– dzia\u0142aj\u0105cych w sektorze wydobywania kopalin lub w transporcie mi\u0119dzynarodowym statk\u00f3w morskich lub powietrznych (je\u017celi wi\u0119kszo\u015b\u0107 przychod\u00f3w pochodzi z tej dzia\u0142alno\u015bci),<\/p>\n

– wchodz\u0105cych w sk\u0142ad grupy co najmniej dw\u00f3ch sp\u00f3\u0142ek, w kt\u00f3rej jedna sp\u00f3\u0142ka posiada przez ca\u0142y rok podatkowy bezpo\u015brednio 75% udzia\u0142 w pozosta\u0142ych sp\u00f3\u0142kach z tej grupy, je\u017celi rok podatkowy sp\u00f3\u0142ek z grupy obejmuje ten same okres oraz udzia\u0142 \u0142\u0105cznych dochod\u00f3w sp\u00f3\u0142ek w ich \u0142\u0105cznych przychodach jest wi\u0119kszy ni\u017c 1%.<\/p>\n

Wysoko\u015b\u0107 podatku<\/b><\/h3>\n

Minimalny podatek dochodowy wyniesie 10% podstawy opodatkowania.<\/p>\n

Podstawa opodatkowania<\/b><\/h3>\n

Podstaw\u0119 opodatkowania stanowi\u0107 b\u0119dzie suma:<\/p>\n

– kwoty odpowiadaj\u0105cej 4% warto\u015bci przychod\u00f3w operacyjnych osi\u0105gni\u0119tych przez podatnika w roku podatkowym oraz<\/p>\n

– kwoty poniesionych na rzecz podmiot\u00f3w powi\u0105zanych koszt\u00f3w finansowania d\u0142u\u017cnego w takiej cz\u0119\u015bci, w jakiej koszty te przewy\u017cszaj\u0105 warto\u015b\u0107 30% tzw. EBITDA podatnika liczonej wg\u00a0ustawowego wzoru, oraz<\/p>\n

– warto\u015bci odroczonego podatku dochodowego wynikaj\u0105cej z ujawnienia w rozliczeniach podatkowych niepodlegaj\u0105cej dotychczas amortyzacji warto\u015bci niematerialnej i prawnej w zakresie, w jakim skutkuje ona zwi\u0119kszeniem zysku brutto albo zmniejszeniem straty brutto, oraz<\/p>\n

– kwoty poniesionych na rzecz podmiot\u00f3w powi\u0105zanych koszt\u00f3w okre\u015blonych us\u0142ug lub praw niematerialnych w cz\u0119\u015bci, w jakiej koszty te \u0142\u0105cznie w roku podatkowym przekraczaj\u0105 o 3 mln z\u0142 warto\u015b\u0107 5% EBITDA liczonej wg ustawowego wzoru.<\/p>\n

Uwaga!<\/b><\/h4>\n

Podstawa opodatkowania podlega pomniejszeniu o:<\/p>\n

– warto\u015b\u0107 odlicze\u0144 zmniejszaj\u0105cych w roku podatkowym podstaw\u0119 opodatkowania obliczon\u0105 zgodnie z art. 18 ustawy o CIT,<\/p>\n

– warto\u015b\u0107 dochod\u00f3w, kt\u00f3re s\u0105 uwzgl\u0119dniane w kalkulacji dochodu zwolnionego z podatku z tytu\u0142u dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej prowadzonej na terenie specjalnej strefy ekonomicznej na podstawie zezwolenia lub Polskiej Strefie Inwestycji na podstawie decyzji o wsparciu.<\/p>\n

Podatnicy obowi\u0105zani do zap\u0142aty minimalnego podatku dochodowego b\u0119d\u0105 obowi\u0105zani w zeznaniu rocznym wykaza\u0107 podstaw\u0119 opodatkowania, pomniejszenia i kwot\u0119 minimalnego podatku dochodowego.<\/p>\n

Podatnicy b\u0119d\u0105 obowi\u0105zani wp\u0142aci\u0107 na rachunek urz\u0119du skarbowego nale\u017cny minimalny podatek dochodowy, przy czym kwot\u0119 minimalnego podatku dochodowego podlegaj\u0105c\u0105 wp\u0142acie pomniejsza si\u0119 o nale\u017cny za ten sam rok podatkowy \u201eog\u00f3lny\u201d podatek CIT. Ponadto kwot\u0119 zap\u0142aconego za dany rok podatkowy minimalnego podatku dochodowego podatnicy b\u0119d\u0105 mogli odliczy\u0107 od nale\u017cnego og\u00f3lnego podatku CIT w rocznym zeznaniu podatkowym\u00a0 za kolejno nast\u0119puj\u0105ce po sobie 3 lata podatkowe nast\u0119puj\u0105ce bezpo\u015brednio po roku, za kt\u00f3ry podatnik wp\u0142aci\u0142 minimalny podatek dochodowy.<\/p>\n

Polski \u0141ad przewiduje wprowadzenie regulacji dotycz\u0105cych minimalnego podatku dochodowego. Dotyczy on sp\u00f3\u0142ek, kt\u00f3re ponios\u0142y strat\u0119 z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej albo kt\u00f3rych udzia\u0142 dochod\u00f3w z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej w przychodach z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej wyni\u00f3s\u0142 nie wi\u0119cej ni\u017c 1%. Minimalny podatek dochodowy wynosi\u0107 b\u0119dzie 10% podstawy opodatkowania, kt\u00f3ra stanowi\u0107 b\u0119dzie sum\u0119 czterech komponent\u00f3w.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

Polski \u0141ad przewiduje wprowadzenie do ustawy o CIT regulacji dotycz\u0105cych minimalnego podatku dochodowego. Czym jest minimalny podatek dochodowy? Czy wszystkie sp\u00f3\u0142ki b\u0119d\u0105 zobowi\u0105zane do zap\u0142aty tego podatku? Na wst\u0119pie nale\u017cy zaznaczy\u0107, \u017ce w dniu 29 pa\u017adziernika 2021 r. ustawa o zmianie ustawy o podatku dochodowym od os\u00f3b fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od os\u00f3b prawnych […]<\/p>\n","protected":false},"author":8,"featured_media":0,"comment_status":"open","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[4],"tags":[],"class_list":["post-2026","post","type-post","status-publish","format-standard","hentry","category-podatki"],"yoast_head":"\nKt\u00f3re sp\u00f3\u0142ki zap\u0142ac\u0105 podatek minimalny? - mctgroup.eu<\/title>\n<meta name=\"robots\" content=\"index, follow, max-snippet:-1, max-image-preview:large, max-video-preview:-1\" \/>\n<link rel=\"canonical\" href=\"https:\/\/mctgroup.eu\/blog\/jakie-spolki-zaplaca-podatek-minimalny\/\" \/>\n<meta property=\"og:locale\" content=\"pl_PL\" \/>\n<meta property=\"og:type\" content=\"article\" \/>\n<meta property=\"og:title\" content=\"Kt\u00f3re sp\u00f3\u0142ki zap\u0142ac\u0105 podatek minimalny? - mctgroup.eu\" \/>\n<meta property=\"og:description\" content=\"Polski \u0141ad przewiduje wprowadzenie do ustawy o CIT regulacji dotycz\u0105cych minimalnego podatku dochodowego. Czym jest minimalny podatek dochodowy? Czy wszystkie sp\u00f3\u0142ki b\u0119d\u0105 zobowi\u0105zane do zap\u0142aty tego podatku? Na wst\u0119pie nale\u017cy zaznaczy\u0107, \u017ce w dniu 29 pa\u017adziernika 2021 r. ustawa o zmianie ustawy o podatku dochodowym od os\u00f3b fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od os\u00f3b prawnych […]\" \/>\n<meta property=\"og:url\" content=\"https:\/\/mctgroup.eu\/blog\/jakie-spolki-zaplaca-podatek-minimalny\/\" \/>\n<meta property=\"og:site_name\" content=\"McCarthy & Taggart Group - Blog\" \/>\n<meta property=\"article:published_time\" content=\"2021-11-10T17:00:06+00:00\" \/>\n<meta property=\"article:modified_time\" content=\"2021-11-10T06:08:25+00:00\" \/>\n<meta name=\"author\" content=\"Patrycja\" \/>\n<meta name=\"twitter:card\" content=\"summary_large_image\" \/>\n<meta name=\"twitter:label1\" content=\"Written by\" \/>\n\t<meta name=\"twitter:data1\" content=\"Patrycja\" \/>\n\t<meta name=\"twitter:label2\" content=\"Est. reading time\" \/>\n\t<meta name=\"twitter:data2\" content=\"4 minuty\" \/>\n<script type=\"application\/ld+json\" class=\"yoast-schema-graph\">{\"@context\":\"https:\/\/schema.org\",\"@graph\":[{\"@type\":\"WebPage\",\"@id\":\"https:\/\/mctgroup.eu\/blog\/jakie-spolki-zaplaca-podatek-minimalny\/\",\"url\":\"https:\/\/mctgroup.eu\/blog\/jakie-spolki-zaplaca-podatek-minimalny\/\",\"name\":\"Kt\u00f3re sp\u00f3\u0142ki zap\u0142ac\u0105 podatek minimalny? - mctgroup.eu\",\"isPartOf\":{\"@id\":\"https:\/\/mctgroup.eu\/blog\/#website\"},\"datePublished\":\"2021-11-10T17:00:06+00:00\",\"dateModified\":\"2021-11-10T06:08:25+00:00\",\"author\":{\"@id\":\"https:\/\/mctgroup.eu\/blog\/#\/schema\/person\/72265ff398e0168e3ea489411aac0c2e\"},\"breadcrumb\":{\"@id\":\"https:\/\/mctgroup.eu\/blog\/jakie-spolki-zaplaca-podatek-minimalny\/#breadcrumb\"},\"inLanguage\":\"pl-PL\",\"potentialAction\":[{\"@type\":\"ReadAction\",\"target\":[\"https:\/\/mctgroup.eu\/blog\/jakie-spolki-zaplaca-podatek-minimalny\/\"]}]},{\"@type\":\"BreadcrumbList\",\"@id\":\"https:\/\/mctgroup.eu\/blog\/jakie-spolki-zaplaca-podatek-minimalny\/#breadcrumb\",\"itemListElement\":[{\"@type\":\"ListItem\",\"position\":1,\"name\":\"Strona g\u0142\u00f3wna\",\"item\":\"https:\/\/mctgroup.eu\/blog\/\"},{\"@type\":\"ListItem\",\"position\":2,\"name\":\"Kt\u00f3re sp\u00f3\u0142ki zap\u0142ac\u0105 podatek minimalny?\"}]},{\"@type\":\"WebSite\",\"@id\":\"https:\/\/mctgroup.eu\/blog\/#website\",\"url\":\"https:\/\/mctgroup.eu\/blog\/\",\"name\":\"McCarthy & Taggart Group - Blog\",\"description\":\"Blog o sp\u00f3\u0142kach prawa handlowego, gospodarczego, podatkach i nie tylko\",\"potentialAction\":[{\"@type\":\"SearchAction\",\"target\":{\"@type\":\"EntryPoint\",\"urlTemplate\":\"https:\/\/mctgroup.eu\/blog\/?s={search_term_string}\"},\"query-input\":\"required name=search_term_string\"}],\"inLanguage\":\"pl-PL\"},{\"@type\":\"Person\",\"@id\":\"https:\/\/mctgroup.eu\/blog\/#\/schema\/person\/72265ff398e0168e3ea489411aac0c2e\",\"name\":\"Patrycja\",\"image\":{\"@type\":\"ImageObject\",\"inLanguage\":\"pl-PL\",\"@id\":\"https:\/\/mctgroup.eu\/blog\/#\/schema\/person\/image\/\",\"url\":\"https:\/\/secure.gravatar.com\/avatar\/d33dfde114ace4346611f7f6ec0d3909?s=96&d=mm&r=g\",\"contentUrl\":\"https:\/\/secure.gravatar.com\/avatar\/d33dfde114ace4346611f7f6ec0d3909?s=96&d=mm&r=g\",\"caption\":\"Patrycja\"}}]}<\/script>\n<!-- \/ Yoast SEO plugin. -->","yoast_head_json":{"title":"Kt\u00f3re sp\u00f3\u0142ki zap\u0142ac\u0105 podatek minimalny? - mctgroup.eu","robots":{"index":"index","follow":"follow","max-snippet":"max-snippet:-1","max-image-preview":"max-image-preview:large","max-video-preview":"max-video-preview:-1"},"canonical":"https:\/\/mctgroup.eu\/blog\/jakie-spolki-zaplaca-podatek-minimalny\/","og_locale":"pl_PL","og_type":"article","og_title":"Kt\u00f3re sp\u00f3\u0142ki zap\u0142ac\u0105 podatek minimalny? - mctgroup.eu","og_description":"Polski \u0141ad przewiduje wprowadzenie do ustawy o CIT regulacji dotycz\u0105cych minimalnego podatku dochodowego. Czym jest minimalny podatek dochodowy? Czy wszystkie sp\u00f3\u0142ki b\u0119d\u0105 zobowi\u0105zane do zap\u0142aty tego podatku? Na wst\u0119pie nale\u017cy zaznaczy\u0107, \u017ce w dniu 29 pa\u017adziernika 2021 r. ustawa o zmianie ustawy o podatku dochodowym od os\u00f3b fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od os\u00f3b prawnych […]","og_url":"https:\/\/mctgroup.eu\/blog\/jakie-spolki-zaplaca-podatek-minimalny\/","og_site_name":"McCarthy & Taggart Group - Blog","article_published_time":"2021-11-10T17:00:06+00:00","article_modified_time":"2021-11-10T06:08:25+00:00","author":"Patrycja","twitter_card":"summary_large_image","twitter_misc":{"Written by":"Patrycja","Est. reading time":"4 minuty"},"schema":{"@context":"https:\/\/schema.org","@graph":[{"@type":"WebPage","@id":"https:\/\/mctgroup.eu\/blog\/jakie-spolki-zaplaca-podatek-minimalny\/","url":"https:\/\/mctgroup.eu\/blog\/jakie-spolki-zaplaca-podatek-minimalny\/","name":"Kt\u00f3re sp\u00f3\u0142ki zap\u0142ac\u0105 podatek minimalny? - mctgroup.eu","isPartOf":{"@id":"https:\/\/mctgroup.eu\/blog\/#website"},"datePublished":"2021-11-10T17:00:06+00:00","dateModified":"2021-11-10T06:08:25+00:00","author":{"@id":"https:\/\/mctgroup.eu\/blog\/#\/schema\/person\/72265ff398e0168e3ea489411aac0c2e"},"breadcrumb":{"@id":"https:\/\/mctgroup.eu\/blog\/jakie-spolki-zaplaca-podatek-minimalny\/#breadcrumb"},"inLanguage":"pl-PL","potentialAction":[{"@type":"ReadAction","target":["https:\/\/mctgroup.eu\/blog\/jakie-spolki-zaplaca-podatek-minimalny\/"]}]},{"@type":"BreadcrumbList","@id":"https:\/\/mctgroup.eu\/blog\/jakie-spolki-zaplaca-podatek-minimalny\/#breadcrumb","itemListElement":[{"@type":"ListItem","position":1,"name":"Strona g\u0142\u00f3wna","item":"https:\/\/mctgroup.eu\/blog\/"},{"@type":"ListItem","position":2,"name":"Kt\u00f3re sp\u00f3\u0142ki zap\u0142ac\u0105 podatek minimalny?"}]},{"@type":"WebSite","@id":"https:\/\/mctgroup.eu\/blog\/#website","url":"https:\/\/mctgroup.eu\/blog\/","name":"McCarthy & Taggart Group - Blog","description":"Blog o sp\u00f3\u0142kach prawa handlowego, gospodarczego, podatkach i nie tylko","potentialAction":[{"@type":"SearchAction","target":{"@type":"EntryPoint","urlTemplate":"https:\/\/mctgroup.eu\/blog\/?s={search_term_string}"},"query-input":"required name=search_term_string"}],"inLanguage":"pl-PL"},{"@type":"Person","@id":"https:\/\/mctgroup.eu\/blog\/#\/schema\/person\/72265ff398e0168e3ea489411aac0c2e","name":"Patrycja","image":{"@type":"ImageObject","inLanguage":"pl-PL","@id":"https:\/\/mctgroup.eu\/blog\/#\/schema\/person\/image\/","url":"https:\/\/secure.gravatar.com\/avatar\/d33dfde114ace4346611f7f6ec0d3909?s=96&d=mm&r=g","contentUrl":"https:\/\/secure.gravatar.com\/avatar\/d33dfde114ace4346611f7f6ec0d3909?s=96&d=mm&r=g","caption":"Patrycja"}}]}},"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/mctgroup.eu\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/2026"}],"collection":[{"href":"https:\/\/mctgroup.eu\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/mctgroup.eu\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/mctgroup.eu\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/users\/8"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/mctgroup.eu\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=2026"}],"version-history":[{"count":3,"href":"https:\/\/mctgroup.eu\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/2026\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":2029,"href":"https:\/\/mctgroup.eu\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/2026\/revisions\/2029"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/mctgroup.eu\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=2026"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/mctgroup.eu\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=2026"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/mctgroup.eu\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=2026"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}