Jednoosobowa działalność gospodarcza czy spółka z o.o.?

Przedsiębiorcy rozpoczynający własną działalność stają przed trudnym wyborem formy prowadzenia tej działalności.

Omówimy tym razem różnice pomiędzy prowadzeniem działalności gospodarczej jako osoba fizyczna a założeniem spółki z o.o. Nie sposób opisać wszystkich różnic, dlatego skupmy się na następujących kwestiach: odpowiedzialność za zobowiązania, opodatkowanie oraz koszty prowadzenia działalności.

Koszty prowadzenia działalności

Spółka z o.o.

Utworzenie spółki z o.o. wiąże się z kosztem rejestracji spółki w KRS (500 zł) oraz ogłoszenia w Monitorze Sądowym i Gospodarczym (100 zł). Należy pamiętać o tym, że w przypadku rejestracji tradycyjnej konieczne będzie zawarcie umowy spółki w formie aktu notarialnego (koszt zależny od wysokości wkładów + taksa notarialna) oraz o wniesieniu kapitału zakładowego  w minimalnej wysokości 5000 zł. Kwotę tą można jednak wykorzystać m.in.: na wydatki związane z rejestracją spółki. Spółka z o.o. zgodnie z ustawą o rachunkowości, to także konieczność prowadzenia pełnej księgowości. Księgi handlowe są trudne do samodzielnego prowadzenia. Koszt zlecenia prowadzenia księgowości zewnętrznej firmie zaczyna się od około 400zł miesięcznie plus dodatkowo koszt sporządzenia rocznego sprawozdania finansowego (od 800 zł).

Prowadzenie działalności w formie spółki z o.o. wiąże się również  z koniecznością założenia konta firmowego.

Osoba fizyczna

Osoba fizyczna prowadząca działalność nie musi rejestrować swojej działalności w KRS, ani ogłaszać w MSiG. Rejestracja to jedynie złożenie wniosku o wpis do CEiDG, który jest wolny od opłat.

Osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą ma ponadto możliwość wyboru pomiędzy prowadzeniem księgi przychodów i rozchodow a księgami rachunkowymi, jeżeli jej przychody za poprzedni rok podatkowy wyniosły mniej niż 1,2 mln euro. Zatem w przypadku niższych obrotów może prowadzić księgowość w prostszej formie, co oznacza niższe koszty. Prostszą formę księgowości może prowadzić samodzielnie lub zlecić zlecić firmie zewnętrznej, co oznacza koszt od około 100 zł na miesiąc.

Prowadzenie działalności gospodarczej jako osoba fizyczna wiąże się zatem z niewątpliwie niższymi wydatkami. Jednak prowadzenie działalności w formie spółki z o.o. oznacza zazwyczaj większą renomę i być może większe zaufanie wśród kontrahentów, a także mniejszą odpowiedzialność.

Zleć rejestrację spółki McCarthy & Taggart Group całkowicie ZA DARMO!

Składki ZUS

Spółka z o.o.

Spółka z o.o. to zazwyczaj wyższe koszty prowadzenia spółki (zwłaszcza obsługi księgowej), ale w zamian za to udziałowiec spółki z o.o. nie jest traktowany jako osoba prowadząca pozarolniczą działalność i w związku z tym nie podlega z tego tytułu ubezpieczeniom społecznym (chyba, że jest jedynym wspólnikiem – wystarczy jednak że inny podmiot posiada 1% udziałów aby wspólnik uniknął składek ZUS).

Osoba fizyczna

Z kolei osoba fizyczna w czasie, gdy prowadzi działalność, zobowiązana jest do odprowadzania składek z tytułu podlegania ubezpieczeniom. Łączna wysokość składek to około 1000 zł, które przedsiębiorca musi zapłacić bez względu na to, ile zarobi. Składek nie musi płacić jedynie wtedy, gdy zawiesza działalność, a zawiesić działalność może wtedy, gdy nie zatrudnia pracowników.

Opodatkowanie

Spółka z o.o.

Podwójne opodatkowanie zysku stanowi największy mankament spółki z o.o. Po pierwsze podatek CIT w wysokości 19 % płacony jest przez spółkę, która zysk wypracowała. Po drugie zryczałtowany podatek PIT w wysokości 19 % płacony jest przez wspólnika, któremu zysk wypłacany jest w postaci dywidendy (chyba, że jest on osobą prawną i spełnia warunki określone w ustawie).

Osoba fizyczna

Osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą nie ma problemu z podwójnym opodatkowaniem, ponieważ zysk, który osiągnie, podlega opodatkowaniu jedynie podatkiem PIT. Przedsiębiorca ma prawo do wyboru formy opodatkowania (opodatkowanie stawką liniową 19% bądź według skali podatkowej 18% lub 32%, ewentualnie ryczałt ewidencjonowany lub karta podatkowa).

Wydaje się, że i w tym wypadku osoba fizyczna ponosi niższe koszty. Jednak problem podwójnego opodatkowania w spółce z o.o. można rozwiązać, zakładając spółkę komandytową, w której rolę komplementariusza pełnić będzie spółka z o.o. Wtedy zysk spółki z o.o. jako komplementariusza będzie opodatkowany tylko na poziomie wspólnika (sama spółka komandytowa jest transparentna podatkowo).  Istnieje również możliwość wypłaty zysków w postaci wynagrodzenia dla zarządu (bez opłacania składek ZUS), jeśli członek zarządu jest jednocześnie wspólnikiem.

Sprawdź ofertę rejestracji firmy przez McCarthy & Taggart Group całkowicie ZA DARMO!

Odpowiedzialność za zobowiązania

Spółka z o.o.

Wspólnicy spółki z o.o. co do zasady nie odpowiadają za zobowiązania spółki. Ich odpowiedzialność ograniczona jest do wysokości wniesionych wkładów. Oznacza to, że mogą stracić jedynie tyle, ile do spółki wnieśli. Jeżeli zobowiązania spółki wobec wierzycieli przewyższałyby wartość majątku, udziałowiec nie może zostać pociągnięty do odpowiedzialności. Warto zaznaczyć, że wyjątek stanowią członkowie zarządu, którzy mogą odpowiadać za zobowiązania spółki przewyższające jej majątek, chyba, że wykażą, że w odpowiednim momencie zgłosili wniosek o ogłoszenie upadłości spółki.

Osoba fizyczna

Z kolei w przypadku prowadzenia własnej działalności gospodarczej, odpowiedzialność osoby fizycznej jest nieograniczona. Osoba fizyczna odpowiada całym swoim majątkiem. Ponadto, jeżeli jest w związku małżeńskim i nie pozostaje w rozdzielności majątkowej, również i małżonek odpowiada za decyzje przedsiębiorcy.

Podsumowując, wielu przedsiębiorców boi się formy spółki z o.o. głównie przez wyższe koszty obsługi księgowej. Jednak dobrze zorganizowana księgowość przy spółce z o.o. może ostatecznie przynieść większe oszczędności niż przy działalności gospodarczej, głównie dzięki oszczędnościom na składkach ZUS czy planom optymalizacji podatkowej. Ponadto kwota kapitału zakładowego nie jest przecież zamrożona na koncie i może być w obrocie Jednak jeśli chcemy szybko zacząć, nie planujemy zaciągania dużych zobowiązań i nie boimy się odpowiedzialności, warto rozważyć prowadzenie działalności gospodarczej jako osoba fizyczna. Plusem jest także możliwość samodzielnego prowadzenia księgowości. Spółka z o.o. lepiej sprawdza się w przypadku zaciągania dużych zobowiązań lub działania w ryzykownej branży ponieważ nasz prywatny majątek będzie chroniony. Poza tym formę firmy zawsze można przecież zmienić.